Wat is Investeringsaftrek?

Investeringsaftrek is een belastingvoordeel dat bedrijven kunnen ontvangen wanneer ze investeren in bedrijfsmiddelen, zoals machines, voertuigen of computers, die ze voor hun onderneming gebruiken. Het doel van de investeringsaftrek is om bedrijven te stimuleren om te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen door een deel van de investering af te trekken van hun belastbare winst.

Soorten investeringsaftrekken

Er zijn verschillende soorten aftrekken die bedrijven kunnen toepassen, afhankelijk van de hoogte van hun investering en de aard van de aangeschafte goederen. De meest voorkomende vormen van investeringsaftrek zijn:

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Dit is de meest voorkomende aftrek voor bedrijven die investeren in bedrijfsmiddelen met een waarde tussen €2.400 en €328.721.
Energie-investeringsaftrek (EIA): Voor bedrijven die investeren in energiebesparende maatregelen of duurzame energieproductie.
Milieu-investeringsaftrek (MIA): Voor bedrijven die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Willekeurige afschrijving: Dit stelt bedrijven in staat om sneller af te schrijven op bepaalde bedrijfsmiddelen, wat de belastingdruk verlaagt.

Voorwaarden voor de investeringsaftrek

Om in aanmerking te komen voor de investeringsaftrek, moeten bedrijven voldoen aan een aantal voorwaarden:

De investering moet in nieuwe bedrijfsmiddelen zijn. Tweedehands goederen komen niet in aanmerking voor de aftrek.
De investering moet noodzakelijk zijn voor de bedrijfsvoering. Het bedrijfsmiddel moet dus daadwerkelijk voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.
De investering moet binnen het kalenderjaar plaatsvinden. De aftrek kan alleen voor investeringen die in hetzelfde belastingjaar zijn gedaan.
Het bedrijf moet voldoen aan de kleinschaligheidsregeling (KIA) als de investering in de daarvoor in aanmerking komende bandbreedte valt.

Voorbeeld van de KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)

Stel, je hebt €15.000 geïnvesteerd in nieuwe machines voor je bedrijf. De KIA bedraagt een percentage van de investeringssom, afhankelijk van de hoogte van de investering. Voor een investering van €15.000 kun je bijvoorbeeld 28% van dit bedrag als aftrekpost toepassen. Dit betekent dat je €4.200 kunt aftrekken van je belastbare winst.

Berekening van de investeringsaftrek

De hoogte van de aftrek is afhankelijk van de investeringsbedragen en het type aftrek. Bijvoorbeeld:

Bij een investering tussen €2.400 en €59.939 kan de KIA tot 28% bedragen, met afnemende percentages bij hogere investeringen.

De EIA en MIA bieden aftrekken die variëren van 13,5% tot 36% van de investeringswaarde, afhankelijk van het type investering en het percentage dat de overheid voor milieuvriendelijke of energiezuinige maatregelen heeft vastgesteld.

Veelgestelde vragen over de investeringsaftrek

Wanneer kan ik de investeringsaftrek toepassen?

Je kunt de investeringsaftrek toepassen in het belastingjaar waarin je de investering hebt gedaan. De aftrek wordt toegepast op je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting van dat jaar.

Is de investeringsaftrek verplicht?

Nee, de investeringsaftrek is optioneel. Je kunt ervoor kiezen om de aftrek niet toe te passen, maar het is vaak voordelig om deze wel te gebruiken, omdat het je belastinglasten verlaagt.

Kan ik de aftrek aanvragen voor elke investering?

Nee, de investering moet voldoen aan bepaalde eisen, zoals het gebruik van nieuwe bedrijfsmiddelen die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. Niet elke investering komt in aanmerking voor de aftrek.