Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers in Nederland die in de vorm van een eenmanszaak, VOF of BV opereren. Het doel van de MKB-winstvrijstelling is om kleine ondernemers te ondersteunen door een deel van de winst belastingvrij te stellen. Dit belastingvoordeel zorgt ervoor dat je minder belasting betaalt over je winst, wat kan leiden tot aanzienlijke besparingen voor ondernemers die voldoen aan de voorwaarden.
Waarom is de MKB-winstvrijstelling belangrijk?
- Belastingvermindering: De MKB-winstvrijstelling verlaagt de belastingdruk voor kleine ondernemers door een percentage van de winst belastingvrij te stellen.
- Stimulering van ondernemerschap: Het bevordert ondernemerschap door de belastinglast te verlichten, wat ondernemers in staat stelt om meer te investeren in hun bedrijf.
- Gelijke behandeling: De MKB-winstvrijstelling zorgt voor een gelijke behandeling van ondernemers in verschillende bedrijfsstructuren, zoals eenmanszaken, vennootschappen onder firma (VOF) en besloten vennootschappen (BV’s).
- Ondersteuning voor kleine bedrijven: Het is bedoeld om de administratieve lasten te verlichten en de belastingdruk voor kleinere bedrijven, die vaak minder winst genereren, te verlagen.
Hoe werkt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een percentage van de winst van een ondernemer dat belastingvrij wordt gesteld. De regeling werkt als volgt:
- Winst: Eerst bereken je de winst van je bedrijf, die bestaat uit je bruto-inkomsten min de bedrijfskosten.
- Toepassing van de winstvrijstelling: De MKB-winstvrijstelling is 14% van je fiscale winst (na aftrekken van de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en andere fiscale aftrekken).
- Berekening belasting: Het belastingtarief wordt toegepast op de overgebleven winst nadat de MKB-winstvrijstelling is toegepast. Dit betekent dat je minder belasting betaalt over je winst.
Bijvoorbeeld, als je fiscale winst €30.000 is, ziet de berekening er als volgt uit:
- Fiscale winst: €30.000
- MKB-winstvrijstelling (14%): 14% van €30.000 = €4.200
- Belaste winst: €30.000 - €4.200 = €25.800
- Belasting: Je betaalt belasting over de belaste winst van €25.800, niet over het volledige bedrag van €30.000.
Voorwaarden voor de MKB-winstvrijstelling
Om in aanmerking te komen voor de MKB-winstvrijstelling, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Ondernemer zijn: Je moet belasting betalen als ondernemer, wat meestal betekent dat je inkomstenbelasting moet betalen en dat je winst behaald moet worden uit een werkelijke onderneming.
- Minimaal urencriterium: Je moet minstens 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Dit geldt voor eenmanszaken en VOF's, maar niet voor BV’s.
- Zelfstandigheid: Je moet zelfstandig ondernemer zijn en mag geen loondienstverband hebben (met uitzondering van bepaalde gevallen, zoals bij directeur-grootaandeelhouders van een BV).
- Winst uit onderneming: De MKB-winstvrijstelling is alleen van toepassing op de winst die je uit je onderneming behaalt, niet op andere inkomstenbronnen.
Voorbeeld van MKB-winstvrijstelling
Stel, je hebt een winst van €50.000 uit je onderneming. De MKB-winstvrijstelling wordt dan als volgt berekend:
- Fiscale winst: €50.000
- MKB-winstvrijstelling (14%): 14% van €50.000 = €7.000
- Belaste winst: €50.000 - €7.000 = €43.000
- Belasting: Je betaalt belasting over de belaste winst van €43.000.
Door de MKB-winstvrijstelling betaal je dus minder belasting dan wanneer je belasting zou betalen over de volledige €50.000.
Veelgestelde vragen over de MKB-winstvrijstelling
Is de MKB-winstvrijstelling automatisch?
Ja, de MKB-winstvrijstelling wordt automatisch toegepast bij je belastingaangifte. Als je voldoet aan de voorwaarden, wordt het percentage van je fiscale winst afgetrokken voordat je belasting wordt berekend.
Kan ik de MKB-winstvrijstelling ook toepassen op mijn BV?
Ja, ook BV’s kunnen de MKB-winstvrijstelling toepassen, maar alleen als de BV wordt geleid door een natuurlijke persoon (bijvoorbeeld een directeur-grootaandeelhouder) die voldoet aan de urencriteria en die in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek.
Moet ik extra administratie bijhouden voor de MKB-winstvrijstelling?
Nee, je hoeft geen aparte administratie bij te houden voor de MKB-winstvrijstelling, maar je moet wel zorgen dat je voldoet aan de urencriteria en dat je onderneming voldoet aan de voorwaarden. Zorg er ook voor dat je de juiste belastingaangifte indient, zodat de belastingdienst de winstvrijstelling correct kan toepassen.