Omzetbelasting, ook wel btw (belasting over de toegevoegde waarde) genoemd, is een belasting die door bedrijven wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. In Nederland is de btw een indirecte belasting, wat betekent dat de belasting uiteindelijk door de consument wordt betaald, maar door bedrijven wordt geïnd en afgedragen aan de Belastingdienst. De ondernemer fungeert dus als tussenpersoon voor de Belastingdienst.
Er zijn verschillende btw-tarieven die van toepassing kunnen zijn, afhankelijk van het type goederen of diensten dat je levert:
De omzetbelasting wordt in de regel door ondernemers geheven op de verkoop van goederen en diensten. Wanneer je een product of dienst verkoopt, breng je btw in rekening bij je klant. Tegelijkertijd betaal je btw over de kosten die je maakt bij de inkoop van producten of diensten. Het verschil tussen de btw die je hebt ontvangen (over je omzet) en de btw die je hebt betaald (over je inkopen) geef je aan in je btw-aangifte.
Als je btw hebt ontvangen van klanten, maar ook btw hebt betaald over je eigen inkoop, dan betaal je het verschil aan de Belastingdienst. Als je meer btw hebt betaald dan je hebt ontvangen, kun je dit bedrag terugvorderen.
Stel, je hebt een product verkocht voor €100 en je rekent 21% btw in rekening, dan ziet de btw-berekening er als volgt uit:
In dit voorbeeld ontvang je €121 van je klant, waarvan €21 btw is die je later moet afdragen aan de Belastingdienst.
Stel dat je ook producten hebt ingekocht voor €50 en hierover €10 btw hebt betaald, dan kun je de €10 btw aftrekken van de €21 die je hebt ontvangen, zodat je €11 aan btw moet afdragen aan de Belastingdienst.
Als ondernemer ben je verplicht om periodiek btw-aangifte te doen. Dit kan per maand, per kwartaal of per jaar, afhankelijk van je omzet. In de btw-aangifte geef je de btw aan die je hebt ontvangen van klanten (de btw op de omzet) en de btw die je hebt betaald over je aankopen (de btw op de kosten). Het verschil tussen deze twee bedragen draag je af of vraag je terug bij de Belastingdienst.
Bijvoorbeeld, als je €1.000 aan btw hebt ontvangen en €400 aan btw hebt betaald over je aankopen, dan draag je €600 aan btw af aan de Belastingdienst.
Je moet btw in rekening brengen wanneer je goederen of diensten levert die belast zijn met btw. Dit geldt voor de meeste producten en diensten, met uitzondering van bepaalde vrijgestelde goederen zoals medische diensten of onderwijs. Als je een btw-plichtige onderneming hebt, ben je verplicht om btw in rekening te brengen en af te dragen aan de Belastingdienst.
Je kunt de btw terugvorderen die je hebt betaald over zakelijke aankopen, zolang deze aankopen noodzakelijk zijn voor je bedrijfsactiviteiten. Je doet dit door de btw op je inkopen in je btw-aangifte aan te geven en de terug te vorderen btw te verrekenen met de btw die je hebt ontvangen van klanten.
Ja, btw en omzetbelasting zijn hetzelfde. De volledige naam is belasting over de toegevoegde waarde, maar het wordt vaak btw genoemd (afkorting van belasting over de toegevoegde waarde). Het is de belasting die je in rekening brengt op de verkoop van goederen en diensten.