Te betalen BTW en ontvangen BTW zijn twee belangrijke termen in de btw-administratie van een onderneming. Ze verwijzen naar de btw die je als ondernemer verschuldigd bent aan de Belastingdienst en de btw die je van je klanten ontvangt. Het is essentieel om deze bedragen goed bij te houden, omdat je als ondernemer btw moet afdragen aan de Belastingdienst, maar tegelijkertijd ook btw kunt aftrekken over de door jou gemaakte zakelijke kosten. De btw die je ontvangt van je klanten wordt vaak verrekend met de btw die je zelf betaalt voor de inkoop van goederen en diensten.
Ontvangen BTW is de btw die je aan je klanten in rekening brengt wanneer je producten of diensten verkoopt. Deze btw moet je periodiek afdragen aan de Belastingdienst. De ontvangen btw wordt vaak ook wel output-BTW genoemd, omdat het de btw is die je ontvangt bij het leveren van goederen of diensten.
De ontvangen btw is het percentage van de verkoopprijs dat je aan de klant in rekening brengt. Het btw-tarief kan variëren, afhankelijk van het type product of dienst, maar de meest voorkomende btw-tarieven zijn:
Te betalen BTW is de btw die je als ondernemer moet betalen over de goederen en diensten die je hebt ingekocht voor je bedrijf. Dit wordt ook wel input-BTW genoemd. Als ondernemer kun je de btw die je hebt betaald over zakelijke kosten aftrekken van de btw die je ontvangt van je klanten, zodat je alleen het verschil aan de Belastingdienst hoeft af te dragen.
Bijvoorbeeld, als je voor €1.000 aan producten hebt gekocht en de btw bedraagt 21%, dan betaal je €210 aan btw aan de leverancier. Deze €210 aan btw kun je aftrekken van de btw die je ontvangt van je klanten, zodat je het saldo moet betalen aan de Belastingdienst.
De btw die je moet afdragen aan de Belastingdienst wordt berekend door de ontvangen btw (output-BTW) te verminderen met de betaalde btw (input-BTW). Dit wordt vaak weergegeven in de volgende formule:
Te betalen BTW = Ontvangen BTW - Betaalde BTW
Stel dat je de volgende cijfers hebt voor een maand:
De berekening van de te betalen btw is dan:
Te betalen BTW = €5.000 - €3.500 = €1.500
Dit betekent dat je €1.500 aan btw moet afdragen aan de Belastingdienst. Als de ontvangen btw lager is dan de betaalde btw, kun je een btw-teruggaaf aanvragen bij de Belastingdienst.
De berekening van je te betalen btw is als volgt:
In dit geval moet je €6.000 aan btw afdragen aan de Belastingdienst.
Het correct bijhouden van te betalen en ontvangen btw biedt verschillende voordelen voor ondernemers:
Het niet correct bijhouden van te betalen en ontvangen btw kan leiden tot de volgende nadelen:
Ontvangen btw is de btw die je van je klanten ontvangt bij de verkoop van goederen of diensten, terwijl te betalen btw de btw is die je moet betalen over de aankopen die je voor je bedrijf hebt gedaan. Het verschil tussen deze twee bepaalt hoeveel je uiteindelijk aan de Belastingdienst moet betalen of terugontvangt.
Ja, je verwerkt zowel de ontvangen als de te betalen btw in dezelfde btw-aangifte. Je geeft de ontvangen btw aan als omzetbelasting en de betaalde btw als voorbelasting. Het verschil tussen beide bedragen wordt vervolgens afgedragen of teruggevorderd bij de Belastingdienst.
Als je teveel ontvangen btw hebt aangegeven, kun je een suppletie indienen om de fout te corrigeren. Dit zorgt ervoor dat je de te veel betaalde btw terugkrijgt en voorkomt dat je te veel belasting afdraagt.