Wat is de VAMIL-regeling?

De VAMIL-regeling (Willekeurige Afschrijving Milieu-Investeringen) is een fiscale regeling in Nederland waarmee ondernemers een aanzienlijk belastingvoordeel kunnen behalen bij de aanschaf van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Het stelt ondernemers in staat om 75% van de investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op een willekeurig moment af te schrijven, wat leidt tot een versnelde belastingaftrek en verbeterde liquiditeit. Dit helpt bedrijven om sneller de kosten van hun investeringen terug te verdienen en tegelijkertijd bij te dragen aan duurzame initiatieven.

Waarom is de VAMIL-regeling belangrijk?

Belastingvoordeel: Door de VAMIL-regeling kunnen bedrijven een groot deel van hun investering in één keer afschrijven, wat de fiscale winst verlaagt en belastingbesparingen oplevert.
Versterking van de cashflow: De regeling zorgt voor een versnelde terugverdientijd, wat de cashflow van je bedrijf verbetert en je meer financiële ruimte geeft voor andere investeringen.
Milieu-investeringen stimuleren: De VAMIL-regeling maakt het aantrekkelijker om te investeren in duurzame en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, wat bijdraagt aan een groenere bedrijfsvoering.
Voldoen aan milieuregels: Door te investeren in milieuvriendelijke middelen, help je niet alleen je bedrijf, maar draag je ook bij aan het behalen van nationale en internationale milieudoelen.

Voorwaarden voor de VAMIL-regeling

Om in aanmerking te komen voor de VAMIL-regeling, moet je als ondernemer voldoen aan de volgende voorwaarden:

Ondernemer zijn: Je moet ondernemer zijn voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting en in Nederland gevestigd zijn.
Investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen: De investering moet betrekking hebben op bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan, die jaarlijks wordt gepubliceerd door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Nieuwe bedrijfsmiddelen: De investering moet betrekking hebben op nieuwe bedrijfsmiddelen. Gebruikte bedrijfsmiddelen komen niet in aanmerking voor de VAMIL-regeling.
Minimumbedrag: De investering in het milieuvriendelijke bedrijfsmiddel moet minimaal €2.500 bedragen.

Hoe werkt de VAMIL-regeling?

De VAMIL-regeling biedt ondernemers de mogelijkheid om 75% van de investering in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel in het jaar van aanschaf af te schrijven. De resterende 25% kan volgens de reguliere afschrijvingsmethoden worden afgeschreven. Deze versnelde afschrijving verlaagt de fiscale winst in het jaar van investering, wat resulteert in een belastingvoordeel en een verbeterde liquiditeit.

Bijvoorbeeld, als je een investering van €40.000 doet in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel, kun je 75% (€30.000) in het eerste jaar afschrijven, terwijl de overige 25% (€10.000) volgens de normale afschrijvingsregels wordt afgeschreven.

Hoe maak je gebruik van de VAMIL-regeling?

Om gebruik te maken van de VAMIL-regeling, moet je de investering binnen 3 maanden na de aankoop melden bij de RVO. Het proces verloopt in de volgende stappen:

Stap 1: Melding bij RVO: Je moet de investering binnen 3 maanden na aanschaf melden bij de RVO via het online meldingsformulier op hun website.
Stap 2: Ontvangstbevestiging: Na de melding ontvang je een bevestiging van de RVO. Deze bevestiging moet je bewaren voor je administratie.
Stap 3: Verwerk de regeling in je belastingaangifte: De belastingvoordelen die je verkrijgt via de VAMIL-regeling verwerk je in je aangifte voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Voorbeeld van de VAMIL-regeling

Stel dat je een bedrijfsmiddel hebt gekocht voor €100.000 en het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst. Door de VAMIL-regeling kun je 75% van de aankoopprijs, dus €75.000, in het eerste jaar afschrijven. De resterende 25%, oftewel €25.000, schrijf je volgens de reguliere afschrijvingsmethoden af over de komende jaren.

Dit betekent dat je in het eerste jaar een belastingbesparing van €75.000 kunt realiseren, wat direct invloed heeft op je liquiditeit.

Voordelen van de VAMIL-regeling

Er zijn verschillende voordelen verbonden aan het gebruik van de VAMIL-regeling:

Verhoogde liquiditeit: Het versnelde afschrijven van een deel van je investering verlaagt je fiscale winst, waardoor je belastingvoordeel krijgt en je meer liquide middelen hebt.
Versnelde terugverdientijd: Door de VAMIL-regeling kun je de kosten van je investering sneller terugverdienen, wat bijdraagt aan de groei van je bedrijf.
Stimulans voor duurzaamheid: De regeling stimuleert bedrijven om te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, wat de ecologische voetafdruk van je onderneming verkleint.
Wettelijke voordelen: De VAMIL-regeling voldoet aan de fiscale regelgeving en is volledig legaal, waardoor je geen risico loopt op belastingproblemen.

Nadelen van de VAMIL-regeling

Er zijn ook enkele nadelen verbonden aan het gebruik van de VAMIL-regeling:

Administratieve last: Het proces van het melden van je investering bij de RVO en het verwerken van de regeling in je belastingaangifte kan enige administratieve tijd kosten.
Beperkingen: Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de regeling. Alleen bedrijfsmiddelen die op de jaarlijkse Milieulijst staan, kunnen worden aangemeld voor de VAMIL-regeling.
Beperkingen voor kleinere bedrijven: De regeling is vooral aantrekkelijk voor grotere investeringen. Voor kleinere bedrijven kan het minder voordelig zijn, afhankelijk van de grootte van de investering.

Veelgestelde vragen over de VAMIL-regeling

Kan ik de VAMIL-regeling combineren met andere belastingvoordelen?

Ja, je kunt de VAMIL-regeling vaak combineren met andere belastingvoordelen, zoals de MIA-regeling (Milieu-investeringsaftrek), die een direct belastingvoordeel biedt. Het combineren van beide regelingen kan de voordelen voor je bedrijf verder vergroten.

Hoe weet ik of mijn bedrijfsmiddel in aanmerking komt voor de VAMIL-regeling?

Je kunt de Milieulijst raadplegen, die elk jaar wordt gepubliceerd door de RVO. Alleen bedrijfsmiddelen die op deze lijst staan, komen in aanmerking voor de VAMIL-regeling.

Wat gebeurt er als ik de investering niet binnen 3 maanden meld?

Als je de investering niet binnen de verplichte 3 maanden na aankoop meldt bij de RVO, verlies je het recht op de VAMIL-regeling en kun je geen gebruik maken van de belastingvoordelen.