Voorbelasting is de btw die een ondernemer betaalt over de inkoop van goederen en diensten die hij voor zijn onderneming gebruikt. Dit bedrag kan worden afgetrokken van de btw die de ondernemer verschuldigd is over de verkoop van goederen en diensten. Het concept van voorbelasting is belangrijk voor bedrijven die btw-plichtig zijn, omdat het hen in staat stelt om de betaalde btw op inkopen terug te vorderen, wat hun belastingdruk verlaagt.
Wanneer een ondernemer goederen of diensten inkoopt voor zijn bedrijf, betaalt hij btw aan de leverancier. Deze btw wordt de voorbelasting genoemd. De ondernemer kan de betaalde btw vervolgens aftrekken van de btw die hij zelf in rekening brengt bij zijn klanten (de btw die hij ontvangt over de verkoop van goederen of diensten). Het verschil tussen de ontvangen btw en de betaalde btw wordt door de ondernemer afgedragen aan de Belastingdienst.
Voorbeeld: Stel dat een ondernemer een product koopt voor €100 (exclusief btw) en hij betaalt 21% btw over het product, dus €21. Bij de verkoop van dit product brengt de ondernemer €150 (exclusief btw) in rekening, waarvoor hij 21% btw ontvangt, dus €31,50.
Voorbelasting kan alleen worden afgetrokken als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:
Bij het indienen van de btw-aangifte moet de ondernemer de betaalde voorbelasting aangeven. Dit gebeurt in de rubriek “Aftrekbare voorbelasting” van de aangifte. De btw die de ondernemer heeft ontvangen over zijn verkopen, moet worden aangegeven als “Te betalen btw”.
Het verschil tussen de ontvangen btw en de betaalde voorbelasting wordt aangegeven als de btw die de ondernemer moet afdragen aan de Belastingdienst. Als de ontvangen btw lager is dan de betaalde voorbelasting, kan de ondernemer het verschil als belastingteruggave aanvragen.
Voorbelasting speelt ook een rol bij internationale transacties. De btw-regels kunnen variëren afhankelijk van het land van herkomst en bestemming van de goederen of diensten. In sommige gevallen kunnen ondernemers voorbelasting terugvorderen bij import uit andere EU-landen of landen buiten de EU.
Bij leveringen binnen de EU geldt een regeling waarbij de btw vaak niet wordt geheven in het land van oorsprong, maar in het land van bestemming. Als je als ondernemer goederen of diensten vanuit een ander EU-land inkoopt, kun je de betaalde btw (voorbelasting) terugvorderen in je eigen land, afhankelijk van de btw-regels van de betreffende landen.
Er zijn verschillende voordelen van het gebruiken van voorbelasting, maar ook enkele nadelen:
Nee, voorbelasting kan alleen worden teruggevorderd voor goederen en diensten die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. Als een product of dienst voor privégebruik wordt aangeschaft, mag de btw niet worden teruggevorderd.
Het is niet verplicht om voorbelasting terug te vorderen, maar het is wel voordelig. Het kan je belastinglast verlagen en je cashflow verbeteren. Als je veel zakelijke kosten maakt, is het verstandig om de voorbelasting terug te vorderen om kosten te besparen.
Bij aankopen van goederen of diensten uit andere EU-landen kun je de btw terugvorderen via je btw-aangifte. Bij inkopen uit landen buiten de EU kun je mogelijk via een speciaal verzoek bij de Belastingdienst voorbelasting terugvorderen, afhankelijk van het land van herkomst en de btw-regels van dat land.