Wat is een Vordering?

Een vordering is het recht van een bedrijf of persoon om een bepaald bedrag te ontvangen van een andere partij. Het ontstaat wanneer een bedrijf goederen of diensten heeft geleverd, maar de betaling door de klant nog niet heeft plaatsgevonden. Vorderingen worden vaak aangeduid als debiteuren, aangezien het bedrijf het recht heeft om de betaling van de klant te eisen. Vorderingen kunnen op korte termijn (kortlopende vorderingen) of lange termijn (langlopende vorderingen) zijn, afhankelijk van de betalingstermijn en de verwachte ontvangstdatum.

Waarom zijn Vorderingen belangrijk?

Cashflowbeheer: Het beheer van vorderingen is essentieel voor het handhaven van een gezonde cashflow in een bedrijf. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze snel betalingen ontvangen om hun eigen verplichtingen te kunnen nakomen, zoals het betalen van leveranciers en medewerkers.
Winstbepaling: Vorderingen vertegenwoordigen toekomstige inkomsten voor het bedrijf. Het is belangrijk om te weten hoeveel vorderingen een bedrijf heeft, omdat dit van invloed is op de winst en de financiële stabiliteit.
Risicobeheer: Het effectief beheren van vorderingen kan helpen om risico's van wanbetalingen of slechte debiteuren te minimaliseren. Dit kan bijvoorbeeld door kredietbeoordelingen of betalingstermijnen vast te stellen bij klanten.
Verantwoordelijkheid bij klanten: Het hebben van vorderingen zorgt ervoor dat een klant zijn verplichtingen nakomt. Bedrijven kunnen via incassobureaus of juridische stappen ervoor zorgen dat klanten hun openstaande vorderingen betalen.

Soorten Vorderingen

Vorderingen kunnen verschillende vormen aannemen, afhankelijk van het type transactie en de voorwaarden die zijn afgesproken tussen de onderneming en de klant. De meest voorkomende soorten vorderingen zijn:

Kortlopende vorderingen: Dit zijn vorderingen die binnen een jaar of één bedrijfsjaar moeten worden betaald. Ze zijn vaak het resultaat van de verkoop van producten of diensten met een relatief korte betalingstermijn, zoals 30, 60 of 90 dagen.
Langlopende vorderingen: Dit zijn vorderingen die pas na meer dan een jaar moeten worden betaald. Dit komt vaak voor bij leningen, hypotheken of langdurige contracten, zoals bij de verkoop van onroerend goed of langlopende leaseovereenkomsten.
Betalingsvorderingen: Dit zijn bedragen die een klant verschuldigd is voor geleverde goederen of diensten. Deze vorderingen worden vaak weergegeven in de debiteurenadministratie.
Rentebetalingen: Soms ontstaan vorderingen als gevolg van rente die verschuldigd is over een uitstaande betaling of lening. Bedrijven kunnen rente in rekening brengen over achterstallige betalingen, wat een extra vordering vormt.

Hoe worden Vorderingen geboekt?

Vorderingen worden geboekt op de balans van een bedrijf als activum. Wanneer een bedrijf een vordering heeft op een klant, wordt de waarde van de vordering als debiteur op de balans weergegeven. De vordering wordt geboekt als volgt:

Bij de verkoop van goederen of diensten op krediet: De verkoop wordt geboekt als omzet, en de vordering wordt geboekt als een debiteur (kortlopende vordering) op de balans.
Bij betaling door de klant: Wanneer de klant de betaling verricht, wordt de vordering verminderd en wordt de betaling als kasinstroom geregistreerd.

Voorbeeld: Stel dat een bedrijf een product verkoopt voor €1.000 met 21% btw, maar de klant betaalt pas 30 dagen later. De boekingen zouden als volgt zijn:

Verkoop: Debiteur €1.000 + Btw €210 = €1.210 (vordering)
Betaling door klant: Bank €1.210, vermindering debiteur €1.210 (betaling ontvangen)

Vorderingen en Debiteurenbeheer

Vorderingen maken deel uit van het debiteurenbeheer van een bedrijf. Debiteurenbeheer is het proces waarbij bedrijven actief opvolgen of klanten hun betalingen tijdig verrichten. Het doel van debiteurenbeheer is om de hoeveelheid openstaande vorderingen te minimaliseren, de betalingstermijnen te verkorten en het risico van wanbetalingen te verkleinen.

Effectief debiteurenbeheer kan het volgende inhouden:

Betalingstermijnen vaststellen: Duidelijke afspraken maken over de betalingstermijn bij de verkoop van goederen of diensten. Dit helpt klanten te weten wanneer ze moeten betalen.
Facturen op tijd versturen: Facturen onmiddellijk na de levering van goederen of diensten versturen om de kans te vergroten dat klanten op tijd betalen.
Herinneringen versturen: Indien nodig herinneringen sturen aan klanten die hun betalingen niet hebben voldaan, bijvoorbeeld een betalingsherinnering na 15 of 30 dagen.
Gebruik van incassobureaus: Bij langdurige wanbetalingen kan een bedrijf ervoor kiezen om een incassobureau in te schakelen om de vordering te innen.

Voorzieningen voor Dubieuze Debiteuren

Wanneer een bedrijf vorderingen heeft die mogelijk niet volledig kunnen worden geïnd, bijvoorbeeld bij klanten die in financiële problemen verkeren, moet het bedrijf een voorziening voor dubieuze debiteuren boeken. Dit is een reservering die wordt getroffen voor het risico dat een deel van de vorderingen niet zal worden betaald.

Het boeken van een voorziening voor dubieuze debiteuren zorgt ervoor dat het bedrijf zijn financiële positie realistischer weergeeft. De vordering wordt dan met een verminderd bedrag op de balans gezet, wat een meer conservatieve schatting van de verwachte inkomsten biedt.

Voordelen van het Beheren van Vorderingen

Het effectief beheren van vorderingen biedt verschillende voordelen voor een bedrijf:

Verbeterde cashflow: Door vorderingen snel te innen, kan een bedrijf zijn cashflow verbeteren, wat essentieel is voor het betalen van eigen verplichtingen, zoals lonen, leveranciers en andere kosten.
Lagere risico’s: Een goed debiteurenbeheer vermindert het risico op wanbetalingen, waardoor een bedrijf zijn verliezen kan beperken.
Efficiëntie: Het efficiënt beheren van vorderingen stelt bedrijven in staat om sneller betalingen te ontvangen en hun financiële processen beter te stroomlijnen.

Nadelen van het Beheren van Vorderingen

Er zijn ook enkele nadelen verbonden aan het beheren van vorderingen:

Risico op slechte debiteuren: Als een bedrijf te veel vorderingen heeft die niet op tijd worden betaald, kan dit leiden tot financiële problemen en verlies van inkomsten.
Verlies van klantrelaties: Streng debiteurenbeheer kan de klantrelaties onder druk zetten, vooral als klanten zich opgejaagd voelen door betalingsherinneringen.
Beheerskosten: Het onderhouden van een effectief debiteurenbeheer kan tijd en middelen vergen, wat extra kosten met zich mee kan brengen.

Veelgestelde vragen over Vorderingen

Wat is het verschil tussen een vordering en een schuld?

Een vordering is het recht van een bedrijf om geld te ontvangen van een andere partij, terwijl een schuld de verplichting is van een bedrijf om geld te betalen aan een andere partij. In de balans worden vorderingen aan de activazijde opgenomen en schulden aan de passivazijde.

Hoe kan ik het risico van dubieuze debiteuren minimaliseren?

Het risico van dubieuze debiteuren kan worden geminimaliseerd door klantkredieten zorgvuldig te beoordelen, duidelijke betalingstermijnen vast te stellen, en tijdig herinneringen te sturen voor onbetaalde facturen. Het kan ook helpen om een verzekering tegen kredietrisico’s af te sluiten.

Wat gebeurt er als een vordering oninbaar blijkt?

Als een vordering oninbaar blijkt te zijn, moet het bedrijf de vordering mogelijk afboeken als verlies en een voorziening voor dubieuze debiteuren boeken om het verlies te dekken. Dit vermindert het bedrijfsvermogen op de balans.