De zelfstandigenaftrek is een belastingaftrek voor ondernemers in Nederland die winst uit hun eigen onderneming behalen. Het is een belastingvoordeel dat zelfstandige ondernemers, zoals zzp'ers (zelfstandigen zonder personeel), helpt om hun belastbare inkomen te verlagen, waardoor ze minder belasting hoeven te betalen. De zelfstandigenaftrek wordt afgetrokken van de winst van het bedrijf en verlaagt zo de inkomstenbelasting die de ondernemer moet betalen.
De zelfstandigenaftrek is alleen van toepassing als je aan bepaalde voorwaarden voldoet. De belangrijkste voorwaarden zijn:
De hoogte van de zelfstandigenaftrek is in 2025 vastgesteld op €7.030 voor ondernemers die voldoen aan de voorwaarden. Dit bedrag kan jaarlijks aangepast worden, dus het is belangrijk om te controleren of het bedrag in het jaar van toepassing nog gewijzigd is.
Het bedrag van de zelfstandigenaftrek wordt afgetrokken van je winst, wat betekent dat je minder inkomstenbelasting betaalt. Bijvoorbeeld, als je winst €30.000 bedraagt, wordt de zelfstandigenaftrek van €7.030 van je winst afgetrokken, waardoor je belastbare inkomen €22.970 is.
De MKB-winstvrijstelling is een andere belastingvoordeel voor ondernemers die winst uit hun onderneming behalen. De MKB-winstvrijstelling is een percentage van de winst die je als ondernemer mag aftrekken, bovenop de zelfstandigenaftrek. De MKB-winstvrijstelling bedraagt in 2025 14% van je winst na aftrekken van de zelfstandigenaftrek.
In de praktijk betekent dit dat je de zelfstandigenaftrek eerst toepast om je belastbare winst te verlagen, en daarna de MKB-winstvrijstelling om een extra percentage van je winst af te trekken. Dit zorgt voor een aanzienlijke belastingbesparing voor ondernemers.
Als je een verlies hebt in het jaar waarin je de zelfstandigenaftrek wilt toepassen, kun je dit verlies mogelijk verrekenen met je winst in andere jaren. Dit staat bekend als verliesverrekening. Dit kan voordelig zijn als je in een bepaald jaar verlies maakt maar in andere jaren winst hebt, omdat je zo belasting kunt terugkrijgen over de verliezen.
Bij verliesverrekening kun je je verlies in het huidige jaar verrekenen met de winst van de voorgaande jaren (carry-back) of met de winst van toekomstige jaren (carry-forward). Dit kan helpen om belasting te besparen wanneer je een slechte start maakt in je onderneming.
De zelfstandigenaftrek biedt veel voordelen voor ondernemers, maar er zijn ook enkele nadelen om rekening mee te houden.
Nee, je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming werken om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek. Als je minder dan 1.225 uur werkt, kun je de aftrek helaas niet toepassen.
Ja, als je verlies maakt, kun je mogelijk verliesverrekening toepassen en de zelfstandigenaftrek gebruiken in combinatie met de verliesverrekening om belastingvoordeel te behalen, zowel in het huidige jaar als in voorgaande of toekomstige jaren.
De zelfstandigenaftrek wordt automatisch toegepast bij het indienen van je belastingaangifte. Je hoeft geen aparte aanvraag in te dienen, maar je moet wel voldoen aan de voorwaarden om de aftrek te krijgen.